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浏览次数:    发布时间: 2015-06-08

预算管理的特点和作用

2008年是艾海公司实施预算管理的第二年,财务部已对公司上半年及前三季度的预算指标完成情况进行了通报。接近岁末,公司又开始了新一年度的预算编制工作,现对公司预算管理的实施情况作简要介绍,以便大家对公司的预算管理有进一步的了解,同时欢迎大家对预算管理提出意见和建议。
预算管理的特点:以销售为龙头,以成本费用控制为重点,以资金平衡为准绳。全面预算编制首先由销售部门分析市场走势,制定销售预算,以销定产,然后由质量部门对产成品所需原矿进行拆分,采矿部根据2009年原矿需求情况并结合中心货场及各分矿现有各品种原矿的库存量,安排各分矿编制2009年成本预算。推行预算管理时,始终把成本费用控制作为重点;首先,抓生产一线的工资定额及物料消耗,将成本费用指标分解到各制粉车间及各分矿,在预算指标分解时,贯彻指标与措施同步的原则,责权利相统一的原则;加大对成本费用指标的考核力度,提高其在综合考核指标体系中的权数,在《辽宁艾海滑石有限公司所属分矿年终奖励明细表》中成本费用指标的考核权数已提高到50%,使成本费用高低与主要责任人的薪酬挂钩。其次,对期间费用大到各单位资金占用,小到各部门电话费、办公费、招待费等进行预算,落实到各部门、职能处室、个人,使成本费用控制扩展到企业每一个员工。资金是企业的血液,资金管理应"量入为出",实行统一管理,增加现金回笼,减少资金占用。
预算管理的作用:依靠集体确定的预算统一协调,完善机制,规范运作,严格管理,回避风险。以采矿部为例,公司设置了6项预算管理的考核指标,即安全奖、成本费用节约奖、全员劳动生产率增长奖、百元固定资产产值增加奖、矿石产出率及工程完成率/采掘平衡奖,对提高分矿的管理水平起到促进作用。而对分矿成本费用-原材料项目预算的比较分析则能直接体现出采购成本的高低。通过对车辆费用的预算,既加强了行政部门对车辆的管理,也规范了财务对车辆费用的核算。我们相信:随着预算管理考核体系的逐步完善,预算管理对生产经营的促进会逐渐加强,各预算单位人员的素质也会不断提高。

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